I paradisi fiscali: analisi e regolamentazione

Abstract

I paradisi fiscali sono territori o giurisdizioni caratterizzati da una legislazione fiscale favorevole che attira individui e imprese in cerca di vantaggi fiscali. Questi centri finanziari offrono tassi d'imposizione bassi o addirittura nulli su redditi, profitti e patrimoni, spesso combinati con una rigorosa segretezza bancaria. Il presente elaborato fornisce una panoramica approfondita delle tematiche legate ai paradisi fiscali, evidenziando le diverse dimensioni delle questioni fiscali internazionali. Si analizzano le varie forme di evasione ed elusione fiscale, concentrandosi su aspetti quali l'economia sommersa e i comportamenti opportunistici in Italia. Inoltre, si esplorano le società off-shore, inclusi gli strumenti di contrasto, e i paradisi bancari con particolare attenzione al segreto bancario e agli accordi internazionali. La sezione successiva si focalizza sui paradisi fiscali stessi, definendone le caratteristiche e tracciando la storia normativa. Vengono esaminati il sistema tributario britannico, l'approccio della cooperative compliance e le black list di monitoraggio adottate da organizzazioni internazionali come l'OFAC e l'Unione Europea. Un'altra importante dimensione dei paradisi fiscali è rappresentata dagli scandali che hanno scosso l'opinione pubblica, tra cui i Panama Papers, Paradise Papers e altri come Luanda Leaks e Offshore Leaks. Questi eventi hanno messo in luce la vastità del problema e l'urgente necessità di riforme. Infine, si esplorano le connessioni tra i paradisi fiscali, il riciclaggio di denaro e il finanziamento al terrorismo, evidenziando i reati speculari e le misure preventive per contrastare queste attività illegali. La ricerca conclude sottolineando l'importanza della cooperazione internazionale e della riforma normativa per affrontare con successo le problematiche legate ai paradisi fiscali e proteggere l'integrità dei sistemi finanziari globali.