L’ORGANISMO DI VIGILANZA EX D. LGS. 231/01 NELLE SOCIETA’ DI CAPITALI

Abstract

L’elaborato in esame tratta il ruolo dell’Organismo di Vigilanza ai sensi del D. Lgs. 231/01, ed in particolare la sua declinazione nell’ambito delle società di capitali. Nell’ introduzione vengono presentati i profili generali relativi al D. Lgs. 231/01 e, nelle specifico, i criteri oggettivi e soggettivi di responsabilità dell’ente, la tipologia di responsabilità cui lo stesso è chiamato a rispondere al verificarsi dei requisiti previsti dalla norma, i principali reati presupposto e il sistema sanzionatorio. Si esamina, successivamente, la problematica connessa all’adozione del modello organizzativo ex D. Lgs. 231/01 e, in particolare, la sua obbligatorietà o meno, nonché l’articolazione e le caratteristiche che lo stesso deve presentare al fine di svolgere la sua indispensabile funzione esimente. Il corpo dell’elaborato si concentra nella descrizione del ruolo dell’Organismo di Vigilanza nelle società di capitali, approfondendo i requisiti che i suoi membri devono possedere, le modalità di nomina e cessazione, la composizione, i poteri ed il funzionamento dell’Organismo stesso. La trattazione prosegue con l’analisi dell’Organismo di Vigilanza nell’ambito del più vasto insieme dei sistemi di controllo interno presenti nelle società di capitali di più rilevanti dimensioni, esaminando i casi in cui vi sia la possibilità che i membri delle funzioni di controllo di secondo e terzo livello possano far parte o meno dell’Organismo ex D. Lgs. 231/01. Un ulteriore ambito di ricerca è riservato all’Organismo di Vigilanza all’interno dei “gruppi societari”, in particolare tenuto in considerazione della rilevanza che questi ultimi hanno assunto nell’attuale contesto economico nazionale ed internazionale. In conclusione, viene esaminata la possibilità di un’eventuale coincidenza tra Organismo di Vigilanza e Collegio Sindacale anche alla luce della recente evoluzione normativa, approfondendo le responsabilità, sia amministrative che penali, in capo ai membri dell’Organismo di Vigilanza, in particolare nel caso di coincidenza di questi con l’Organo di Controllo.